Når du udlejer en bolig privat, skal du vælge, hvordan overskuddet skal beskattes. Valget af skatteordning har stor betydning for, hvor meget du betaler i skat — særligt hvis du har renteudgifter på et realkreditlån i boligen.

Der er tre ordninger at vælge imellem: virksomhedsskatteordningen (VSO), kapitalafkastordningen (KAO) og de almindelige skatteregler (personskatteloven, PSL). Herunder gennemgår vi, hvornår de hver især giver mening.

Se video: Hvilken skatteordning skal du vælge? Vi gennemgår forskellene på VSO, KAO og de almindelige regler i en kort video.

Virksomhedsskatteordningen (VSO)

Virksomhedsskatteordningen bruges typisk, når du har høje renteudgifter — for eksempel et stort realkreditlån i den udlejede bolig. Med VSO kan du trække renteudgifterne fra i den personlige indkomst i stedet for som et rentefradrag med lavere skatteværdi, hvilket ofte giver en klar skattefordel.

Til gengæld er VSO den mest komplekse af de tre ordninger. Den stiller krav om et adskilt regnskab, en hævekonto og en indskudskonto, og du skal holde privatøkonomi og virksomhedsøkonomi tydeligt adskilt.

Vær opmærksom på, at skattefordelene bortfalder, hvis du kun udlejer til nærtstående — for eksempel dine egne børn eller forældre.

Kapitalafkastordningen (KAO)

Kapitalafkastordningen anvendes typisk ved lavere renteudgifter. Den giver en del af den samme fordel som VSO, men er mindre kompleks og nemmere at anvende, fordi den ikke kræver den samme opdeling af økonomien.

KAO er ofte et godt kompromis, hvis du gerne vil have en skattemæssig fordel af dine renteudgifter uden det fulde administrative arbejde, som VSO kræver.

Som ved VSO gælder det, at skattefordelene bortfalder, hvis du kun udlejer til nærtstående.

De almindelige skatteregler (PSL)

De almindelige skatteregler efter personskatteloven er den simple løsning. De egner sig godt ved mindre udlejning og lav kompleksitet, hvor et fuldt virksomhedsregnskab vil være unødigt besvær.

Vælg denne ordning, hvis:

  • du kun udlejer til nærtstående, eller
  • du er ved at sælge boligen, eller
  • din udlejning er lille og enkel, og du ikke har væsentlige renteudgifter.

Sådan vælger du

Kort fortalt:

  • Høje renteudgifter? VSO giver som regel den største fordel — mod mere administration.
  • Lavere renteudgifter? KAO giver en fordel med mindre kompleksitet.
  • Lille eller simpel udlejning, eller udlejning til nærtstående? De almindelige regler er ofte det rette valg.

Denne artikel er generel information og ikke individuel skatterådgivning. Er du i tvivl, så tal med en revisor eller din rådgiver, inden du vælger ordning.